扶養控除に詳しい方お願いします

shishimaru_rintarouさん

一般的には、年収が130万円～180万円位の間で働くことが最も損をするといわれています。

このことを具体的な数字で明らかにするためには、
あなたがそうなった場合に支払うべき保険料が明らかでなければなりませんが、
国民年金保険料は一律に月額13,860円(年間166,320円)と決まっていますが(※4月からは上がる見込み)、
国民健康保険料はあなたの前年の所得や市区町村によって変わってくるために分かりません。

扶養に関する制度としては、税法上の扶養(配偶者)控除と社会保険(健康保険)上の被扶養者資格の2つの制度があるのですが、
これらは全く別の制度ですので、分けて考えなければなりません。

扶養(配偶者)控除とは所得税や住民税で、あなたの合計所得が38万円以下であれば、
ご主人の所得から一定額を控除できるというもので、所得税は38万円、住民税は33万円です。

あなたの場合は給与所得となりますので、年間の給与の総額が103万円を超えるとこの控除は受けられなくなり、
ご主人の税金が、所得税は　38万円×ご主人の税率、住民税は　33万円×10％＝3.3万円　上がることになります。
(所得税の税率はご主人の所得額により5％～40％まで6段階あります)

また、あなたがご主人の社会保険(健康保険)の被扶養者でいるためには、「年収が130万円未満」でなければなりません。
またこの額は「これからの見込み」ですので、
月収として　130万円÷12＝108,333円　を超えた時点で、あなたは被扶養者ではいられなくなります。

あなたの月収は、少なく見ても　1,100円×7.5時間×4日×4週＝132,000円　となりますので、
あなたはご主人の被扶養者ではいられなくなります。

今年は4月からですが仮にこのまま1年同じ状態で働くとすると、あなたの年収は　132,000円×12ヶ月＝1,584,000円　となり、
ご主人が配偶者控除を受けることも、配偶者特別控除を受けることもできなくなります。
(今年は9ヶ月で1,188,000円となるので、配偶者特別控除26万円を受けられます)

あなたの収入がこれだけの額になると、
あなたは国民健康保険料と国民年金保険料を払わなくてはなりませんが、
その前に、あなたの週の労働時間は　7.5時間×4日＝30時間　となりますので、
あなたの勤務先が社会保険の適用事業所であれば、あなたは社会保険に加入しなければならなくなります。

この点については、あなたの勤務先に確認していただかなければなりませんが、
あなたが社会保険に加入するなら、健康保険料・厚生年金保険料・雇用保険料として、
毎月の給与から　12,869円程度引かれることになります。
(政府管掌・40歳未満・Ａ欄適用事業所の場合)

以上のことから4つのパターンを計算すると、次のようになります。

１．年収を103万円以下に抑え、配偶者控除を受けられるようにする。

103万円÷12ヶ月÷1,100円＝月78時間　78時間×1,100円＝月額85,800円
あなたの年収は　85,800円×12ヶ月＝1,029,600円　で、所得税は0円ですが、
住民税は6,300円かかります。(この額を比較のために①とします）
(住民税の支払いは来年になります)

２．月の労働時間を98時間(1,100円×98時間＝107,800円)に抑え、被扶養者のままでいる。

年間では収入が1,293,600円で、所得税は13,100円、住民税は32,700円となります。

またご主人の税金は、配偶者特別控除として16万円は受けられますので、
差額の22万円×所得税の税率　と住民税17,000円が上がります。

住民税の支払いは来年となるのですが、損得を計算するために計算に入れると、
1,293,600－13,100－32,700－ご主人の所得税アップ分－17,000→②の額
になります。

３．週に30時間働き、社会保険に加入する。

1,100円×30時間×4週＝132,000円
年間では収入が1,584,000円で、所得税は19,900円、住民税は46,300円,
社会保険料が154,428円となります。

ご主人の税金は、配偶者控除も配偶者特別控除も受けられませんので、
38万円×所得税の税率　と住民税33,000円が上がります。

損得では
1,584,000－19,900－46,300－154,428－ご主人の所得税アップ分－33,000→③の額
になり、将来の年金も増えます。

４．週に30時間働き、国民健康保険・国民年金に加入する。

年間では収入が1,584,000円になりますが、国民健康保険料が分からないので税額の計算は不可能です。

ご主人の税金は３と同じです。

仮にあなたの国民健康保険料を月額12,840円とすると、
あなたの所得税は11,600円、住民税は29,700円となり、
損得は、
1,584,000－11,600－29,700－国民健康保険154,080－国民年金166,320－ご主人の所得税アップ分－33,000→④の額
になります。

仮にご主人の所得税の税率を10％として各数字を計算すると
①1,023,300円　②1,208,800円　③1,292,372円＋年金増額　④1,151,300円で、
③＞②＞④＞①となります。
※週に5日働けば、④の計算は1,506,400円になります。