決算仕訳に悩んでいます。。 問題は、以下のとおりです。。

llkkkkjj4613さん

現金過不足については、１，２，３は関係ないですね。（○の中に数字の記号ですが機種依存文字で文字化けするので使ってません）

現金過不足の問題のポイントは、「何が現金勘定なのか」と「未処理のものをどうするか」です。

まず「何が現金勘定なのか」
現金は通貨（硬貨と紙幣）だけではありません。
現金勘定の範囲はテキストを開いて暗記してください。
実物を見て理由を理解しないと「なぜこれが現金？」と思うでしょうから、まずは暗記を。

質問の「金庫の中」を分類すると

・通貨　1,050円　・・・・・・・・・・・当然「現金」
・他人振出小切手　100円　・・・・・これも「現金」。小切手は銀行に持って行けば現金がもらえるから。
・自己振出小切手　60円　・・・・・・これは「当座預金」。相手が小切手を銀行に持って行けば当座預金から出金されるので、小切手がまだ手元にあるということは、会計上減らした当座預金がまだ減ってなかったということ。
・期限の到来した社債の利札　100円（未処理）　・・・・・「現金」これも銀行等でお金にかえてもらえるので。
・株式配当金領収証　200円　・・・・社債利札と同様。銀行でお金に換えるので「現金」（「領収証」とありますがこれを持って行けば現金がもらえるという書面です。店で何かを買った後にもらえる普通の領収書のイメージを持つと間違えます）

「なんでこれが現金？」と思う物もいっぱいありますね。
でも社債利札や他人振り出し小切手や配当金領収証をそれぞれ「社債利札」とか「配当金領収証」なんて科目を使っていたらそれこそ科目がいっぱいで複雑になってしまうので、性質が現金に近い物（すぐに換金できて、額面がはっきりしているもの）をまとめて「現金」として扱っているのです。


次のポイント「未処理のものをどうするか」
ここでは社債利札が「未処理」ですね。
未処理と言うことは、現金として処理をしていない。帳簿には何もつけていないのに、なぜか金庫に「現金」があったということ。
ならば決算整理で現金が入ったものとして「現金　100円」と仕訳しましょう。相手科目は受取利息です。
他のものは「未処理」と書いていないので、あなた以外の経理担当者がきちんと現金で処理をしていたということになります。

さて、社債利札を記帳した結果、帳簿の「現金」はいくらになりましたか？
それと、上に書いた金庫の中の「現金」に該当するものの総額を比べて、その差額が現金過不足になります。

なお、現金過不足は決算を終えるまで持ち越しません。
これは「なんだかわからないけどなんか過不足があったから一時的に使おう」という仮の科目です。
ですので、決算が終わるまでには過不足の原因を突き止めて、他の科目に振り直します。
最後まで原因不明なら、雑収入や雑損失に振り替えます。
試験簿記ならこれも問題に書いてあるはずです。