解決済みの質問

キャッシュフロー計算書、ぱっと見て、どういうところに着目してますか？

いまいち見方が分かりません。というか、意味が分かりません。お金の流れが分かるらしいけど、さっぱり・・・具体的にここをみたらこれが分かるとか、（損益計算書で言ったら当期純利益が出てれば利益は出たと分かりますよね。そんな感じで。）教えていただけたらありがたいです。

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質問日時：

2010/6/20 17:49:40
解決日時：

2010/6/20 20:33:17
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skjdk776さん

キャッシュフロー計算書には、①営業活動によるキャッシュフロー、②財務活動によるキャッシュフロー、③投資活動によるキャッシュフローの項目があります。

①は本業関係、②は資金調達関係、③は設備投資や資産運用関係の現金預金の出入りを表します。

堅調な業績の企業では、①がプラスの数字、②がマイナスの数字、③がプラス or マイナス（状況や業種による）となりがちです。

①がプラスなら、本業が好調で代金の回収もきちんとできてる、②がマイナスなら、借金の返済がちゃんとできてる、③がプラスなら投資で利益が出てる、マイナスなら投資で損した or 利益を設備投資に回せてる、といった判断ができます。③が状況によるので、決算の内容を細かくチェックする必要があります。

いちばん注視すべきなのは、短期の負債（仕入の未払い代金や１年以内に返済期限のくる借金）を、現在企業の持ってるキャッシュでちゃんとまかなえるのかどうか、です。
（そもそも貸借対照表や損益計算書からでは、この辺が分かりづらく、黒字倒産を起こすリスクの判断が付きにくいということで、キャッシュフロー計算書は誕生しました。）