解決済みの質問

簿記１級の問題について

連結決算の成果連結の仕訳について

問題
Ｐ社は（親会社）はＳ社（子会社）に対する短期貸付金100,000円があり
それにより未収利息1,500円、受取利息6,000を計上した。
このときの連結修正仕訳を示しなさい。

解答

（借）短期借入金 100,000 （貸）短期貸付金 100,000
（借）受取利息 6,000 （貸）支払利息 6,000
（借）未払費用 1,500 （貸）未収収益 1,500

という仕訳になるのはわかるですが、なぜ税効果会計がはいってこないのでしょいうか？
親会社は受取利息をへらして、収益が減っていて
子会社は支払利息をへらして、費用が減っているのに、、、

以上、よろしくお願いします。

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質問日時：

2010/7/6 21:01:10
解決日時：

2010/7/7 22:26:16
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ベストアンサーに選ばれた回答

skjdk776さん

連結会計における税効果会計は、個別財務諸表を単純合算したときの税引き前当期利益と、連結修正後の税引き前当期利益のズレを修正するために行うものです。

解答の２つ目の仕訳では、連結修正仕訳によって費用と収益が同額打ち消されているため、税引き前当期利益に影響はありませんので、税効果の認識はありません。

連結の税効果は、個別の税効果のときのような、会計上の処理と税法上の処理の違いによるズレといった話とは異なりますので注意を要します。

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回答日時：2010/7/7 18:01:05

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hypertakashix5さん

会計上の収益・費用と税務上の益金・損金とはその認識時期等が相違することがあります。
そのような場合に税効果会計を適用します。

一般的には退職給付引当金・賞与引当金などがあります。

ご質問の取引は受取利息と支払利息の連結消去にかかる仕訳ですが、
そもそもこの受取利息と支払利息については会計上と税務上で相違がないため(金額が一致しているという意味)、
税効果に関する仕訳は出てきません。

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回答日時：2010/7/6 22:35:12

huyu0666さん

打ち消し合うと私は理解しました。

理由税金資産と税金負債が両方発生する為。