解決済みの質問

日商簿記1級現金過不足について

日商簿記1級を勉強しております。下記の問題の回答にどうしても納得できないので教えてください。
T社の○格トレーニングの問題です。

（単位：円）
（１）前T/B 現金預金 700,800
現金預金の内訳：現金・預金（各出納帳）は各自推定、定期預金：240,000

（２）現金預金を調査した結果、次の事実が判明した
①通貨手許有高：103,000
②自己振出の回収小切手：1,500
③他人振出小切手：22.800（うち先日小切手8,000）
④配当金領収証：7,000（未記帳）
⑤期限到来後社債利札：5,200（未記帳）

当座預金：他の資料から判明するものは除く
銀行残高：340,000
会社側残高：？
（見渡小切手：当座 8,700 ／×× 8,700）
（誤記入：当座 9,000 ／×× 9,000）
（連絡未通知：×× 12,500／当座 12,500）

回答を見ると会社側の当座残高は333,300になってます
（340,000＋12,500-8,700-9,000-1,500）

自分の見解としては自己振出の回収小切手は決算整理仕訳で処理するのであって前T/Bの当座を算出する際の計算式には不要だと思うのですが。

長々と申し訳ありませんがよろしくお願いいたします。

補足: 回答して頂いた皆様、ありがとうございます。
追加質問なのですが、ご指摘のとおり自己振出小切手を当座預金に振り替えた場合、
前T/Bの現金残高には自己振出小切手は入らないということでしょうか。
問題文上（２）-②で、前T/B上では現金として認識していると思っております。

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質問日時：

2012/2/13 23:47:55
解決日時：

2012/2/15 08:58:50
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ベストアンサーに選ばれた回答

mizusawakoubouさん

たしかに自己株式の回収小切手は決算整理事項ですが
未渡小切手、誤記入、連絡未通知など他の処理も決算整理事項ですよ。
今回は後T/Bが分かってる状態から前T/Bの数値を出す問題ですね。
なので決算整理事項を逆にたどってるだけです。

前T/B 333,300（ここを逆算したい）
+ 8700
+ 9000
- 12500
+ 1500
銀行残高（あるべき後T/B） 340,000

という流れを逆にたどるわけですから
回収小切手も他と同じ処理でいいんです。

●補足について
そうです。前T/Bには入っていません。
これはあくまで現金実際有高を調査しただけなので帳簿には反映されません。
帳簿に反映されるのは決算整理仕訳の時です。
現金預金の問題では帳簿と実際を完全に切り離して考えるのがコツです。
多分その辺がごっちゃになってるから混乱されてるのだと思います。