解決済みの質問

簿記のできる方回答お願いします。

前渡金の処理の仕方について教えて下さい。

通常の処理の仕方は…
１．1月に前渡金をA社に支払う
前渡金５０｜当座５０

２．3月に買掛金（３００）が発生した時点で計上し、前渡金を相殺した金額をA社に支払う。
買掛金３００｜当座２５０と前渡金５０

しかし今回は以下のような処理をしたんですが、買掛帳の金額が合いません。
１．1月に支払った前渡金で売掛金と相殺をしました。
この時点では買掛金が発生していないので計上はしていません。
当座２５０と前渡金５０｜売掛金３００

そして翌月に買掛金を５００計上しました。
実際買掛金を支払う時は前渡金を差し引いた450を支払いますが
この450円も売掛金と相殺します。

同上の処理を行ったら買掛帳の金額が50円のこります。
この50円はいつどう処理したらよいのでしょうか？

乱文ですみません。
簿記の知識が少ないのでなるべく分かりやすく回答がいただけると
ありがたいです。
どうぞよろしくお願いします。

補足: この質問は全部一連の取引なので会社も同じです。
追記ですが一旦売掛金のときに前渡金を相殺しているのに、
買掛計上したときにまた同じ前渡金を相殺しても大丈夫なんでしょうか？

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質問日時：

2008/11/5 18:58:44
解決日時：

2008/11/6 19:37:38
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1
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ベストアンサーに選ばれた回答

saku16ehさん

〔補足を読んだ上で、再編集しました〕

■１月の仕訳
「１月に支払った前渡金…」

①（借）前渡金５０／（貸）当座５０

⇒この仕訳はやはり今回の場合も必要です。お金を支払っているのならば…。

「…で売掛金と相殺をしました。
この時点では買掛金が発生していないので計上はしていません。」

② （借）当座２５０（借）前渡金５０／（貸）売掛金３００

⇒この仕訳から詳しい状況を判断すると、
売掛金３００のうち、２５０はＡ社から支払われたが、残り５０は翌月以降の仕入のための前渡金として新たにＡ社が預かることになった、ということになります。
この時点で前渡金勘定は借方に１００あります。

■２月の仕訳
「翌月に買掛金（５００）を計上しました。」

③ （借）仕入５００／（貸）買掛金５００

■３月の仕訳
「実際〔この〕買掛金を支払う時は前渡金を差し引いた450を支払いますが、この450円も売掛金と相殺します。」

④ （借）買掛金５００／（貸）前渡金５０（貸）売掛金４５０

⇒ここで前渡金１００のうち、５０が使われています。
注意したいのは、②の仕訳とは前渡金勘定の貸借が逆だということです。
ここで相殺しているのは、買掛金勘定と前渡金・売掛金勘定の相殺であって、売掛金勘定と前渡金勘定の相殺ではありません。

「3月に〔別の〕買掛金（３００）が発生し、」

⑤ （借）仕入３００／（貸）買掛金３００

「前渡金を相殺した金額をA社に支払う。」

⑥ （借）買掛金３００／（貸）前渡金５０（貸）当座２５０

⇒ここで残った前渡金５０が使われて貸借差額がゼロとなり、買掛金勘定の貸借差額もゼロになります。

もしこれでも解決できない場合には、新たに質問をし直してみてください。
たぶん補足は１度までしかできないので…。