ここから本文です

労働保険(雇用保険)の仕訳を教えてください。 小さな建設業で平成28年4月に初...

sato341310516さん

2017/11/1410:35:56

労働保険(雇用保険)の仕訳を教えてください。

小さな建設業で平成28年4月に初めて常勤の営業事務さんを雇い入れ、役所の指導もあって事務所労働保険に加入しました。

・加入時に雇用保険分40236円、労災保険16362円を納付しました。前払費用で計上
・毎月営業事務さんの給与から雇用保険料1197円を天引きしています。預り金で計上

今年の労働保険の申告書には、
雇用保険の確定41496円、概算35568円(不足額1260円)、今期納付額36828円
労災保険の確定16632円+拠出金110円、概算16680円(不足分270円)、今期納付額17060円

質問は、今年の確定・概算払いで雇用保険分36828円、17060円を納付したのですが、
納付時の仕訳はどのようにしたらいいでしょうか。
また、最初の納付時に前払費用、天引き時の預り金計上で合っていますでしょうか。

よろしくお願いいたします。

閲覧数:
84
回答数:
1
お礼:
500枚

違反報告

ベストアンサーに選ばれた回答

moyashi_1130さん

2017/11/1520:58:13

納付時に前払費用、
支給時に預り金の方法でも問題ありませんが、
決算時期によっては、未払金のマイナス勘定や
仮払金で処理した方がよい場合もあります。

労働保険料(雇保\40,236、労災\16,362)の
具体的な仕訳処理が質問に書いていないので
こちらで推測すると\1,197が預り金なら
建設業の場合5/1000で割れば
交通費込みの給与は\239,400で
そこから社保、雇保、所得税を差し引いた分が
営業事務さんの支給額と推測しました。
会社負担は9/1000なので\2,155だと仮定して
簡単に推測した仕訳は下記です。


○H28年納付時
前払費用\56,598 現預金\56,598

○H28年4/1~H29年3/31給与支給時
給与\14,364(\1,197×12か月) 預り金\14,364(\1,197×12か月)

○H28年4/1~H29年3/31毎月末(逆算で推測)
法定福利費\25,860(\2,155×12か月)未払費用\25,860(\2,155×12か月)

○H29年4/1~H29年6/30給与支給時(逆算で推測)*保険料率引き下げ
給与\2,874(\958×3か月) 預り金\2,874(\958×3か月)

○H29年4/1~H29年6/30毎月末(逆算で推測)*保険料率引き下げ
法定福利費\5,745(\1,915×3か月)未払費用\5,745(\1,915×3か月)


という仕訳の場合であれば


○H29年7/10申告及び納付時
法定福利費\18,014(差額推測) 前払費用\56,598(既払い分労保)
預り金\14,364(\1197×12か月) 現預金\53,888(納付額)
未払費用\25,860(推測\2,155×12か月)
前払費用\52,248(概算労保)


という感じになります。
わかりやすくする為に
前払費用は既払い分と概算に分けましたが
まとめてしまっても問題ありません。
他にも仕訳のやり方はあるので
別にこの方法でなくてもかまいません。

ただ、質問者さんの帳簿処理の詳細がわからないので、
あくまで参考程度にとどめて下さい。
残業代等も入ってくると思うので
毎月の天引きが¥1,197にはならないでしょうし
営業事務さんの給与+交通費も推測なので
最終的には雇保申告書、給与台帳、帳簿を見ないことには
こちらでは正確な仕訳はできかねます。

知恵袋に大切な会社の情報を
画像添付するわけにもいかないでしょうし、
もし不安なら税務署の無料相談に
当番制で税理士がやってくるので、
雇保申告書、給与台帳、帳簿、元帳を持参して
見てもらえばいいと思いますよ。
まぁ、あくまでも無料相談なので
節税や経営のアドバイスは要求せず
帳簿処理の相談だけにして下さい。
https://www.nta.go.jp/osaka/topics/shotokuzei/kicho.htm

あと、仕訳にも書きましたが、
H29年4/1からの雇用保険料率は
労働者負担4/1000、会社負担8/1000に
引き下がったので注意してください。
http://www.mhlw.go.jp/stf/seisakunitsuite/bunya/0000108634.html

質問した人からのコメント

2017/11/16 17:50:41

大変丁寧な説明ありがとうございました!

あわせて知りたい

みんなで作る知恵袋 悩みや疑問、なんでも気軽にきいちゃおう!

Q&Aをキーワードで検索:

Yahoo! JAPANは、回答に記載された内容の信ぴょう性、正確性を保証しておりません。
お客様自身の責任と判断で、ご利用ください。
本文はここまでです このページの先頭へ

「追加する」ボタンを押してください。

閉じる

※知恵コレクションに追加された質問や知恵ノートは選択されたID/ニックネームのMy知恵袋で確認できます。