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日商簿記二級の有価証券の決算整理に関する問題について質問。 「決算整理前...

hir********さん

2018/2/215:19:37

日商簿記二級の有価証券の決算整理に関する問題について質問。


「決算整理前の有価証券に関する勘定科目の帳簿価額」で満期保有目的債権が203,000円とあります。

次に、「決算整理前の有価証券台帳における残高等」の表で、
満期保有目的債権の 「取得日24年10月1日」「取得価額が@103」「口数が2000口」「額面が@100」「満期日27年9月末」とあるんですが、

この帳簿価額と、台帳における残高の違いはなんですか?
取得価額@103×2000口が帳簿価額ではないですか?

また27年3月末の決算で、額面金額と取得価額の差額を焼却原価法で金利調整するんですが、
解答の式が、

(@100×2000口ー203000円)×12か月/18か月=△2000円

になっています。
帳簿価額と台帳残高の違いがよく理解できていないため、この式が理解できません。

ちなみに私は(@100×2000口ー@103×2000口)×1年/3年=△2000円

と考えました。
答えの数値は一緒なんですが、解答が理解できずに困っています。
またこの先の問題にも影響するため、ぜひご教示願います。

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ベストアンサーに選ばれた回答

qwb********さん

2018/2/215:37:22

帳簿価格は、前期末に1年半分の3000償却して 支払利息3000/有価証券3000の仕訳がなされている。その後の当年度の償却金額を求めるのは、当初買った時の金額から計算するのか、残った簿価から計算するのかの違い。
どちらでもいいと思う。

質問した人からのコメント

2018/2/2 16:11:58

なるほど!!
前期末までの償却分が反映されていたわけですね!!!
なんかもう色んな表などが出てくるので、最近混乱気味です。。
大変参考になりました。
本当にありがとうございました。

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