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前期に計上し忘れた事業税について 確定申告の際に別紙4、5(1)、5(2)にどの...

kot********さん

2018/2/2316:38:58

前期に計上し忘れた事業税について

確定申告の際に別紙4、5(1)、5(2)にどのように記載すればよいか
ご解説お願い致します。

計上し忘れた事業税10,000は
法人税等/現金で当期に処理しました。

税引き後の当期純利益と別紙4の48との関係で
つまづいています。

税引き前当期純利益が400,000
当期の税額は
法人税70,000
法人県民税 30,000
法人市民税 60,000
事業税 20,000
として、
当期の未払い法人税についても
教えて頂けるとありがたいです。

どうぞよろしくお願い申し上げます。

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回答数:
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ベストアンサーに選ばれた回答

shi********さん

2018/2/2316:55:03

当期に会計上損金経理したのなら、別表5(2)でも損金経理とするだけです。事業税を損金経理した場合、別表4で調整することはありません。別表5(1)は事業税に関係ありません。事業税は損金になる租税公課ですから。

当期の未払法人税は、その全額を別表5(2)の「納税充当金の計算」の「損金経理をした納税充当金」に記載し、別表5(1)の納税充当金の欄の当期増減の増の金額に同額記載します。そして未納法人税等の増の額にそれぞれの税目ごとの金額を記載します。

  • 質問者

    kot********さん

    2018/2/2317:18:07

    早速のご回答ありがとうございます。

    ずうずうしくてすみません。もう少し教えてください。

    決算書の営業外費用の法人税等に
    前期の事業税10,000が含まれているために
    別表4の計算が合わない状態です。

    これは、事業税を支払った際の仕訳が間違っているということでのでしょうか。

    当期の各税と同じ法人税等で仕分けたのですが。

    初心者のため、ものすごい基本的な質問ですみません。

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質問した人からのコメント

2018/2/23 17:40:02

投稿後、すぐにご回答いただき、
大変助かりました。

御解説もとても分かりやすかったです。

本当にありがとうございました。

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