見越し・繰り延べ処理の問題ですね。 仕訳は以下の通りです。 1. (1) 未収手数料 10,000 / 受取手数料 10,000 (2) 受取手数料 10,000 / 未収手数料 10,000 (3) 支払地代 5,000 / 未払地代 5,000 (4) 未払地代 5,000 / 支払地代 5,000 (5) 未収利息 5,000※1 / 受取利息 5,000 ※1 12,000 × 5/12 = 5,000 (6) 受取利息 5,000 / 未収利息 5,000 (7) 支払家賃 30,000※2 / 未払家賃 30,000 ※2 10,000 × 3 = 30,000 (8) 未払家賃 30,000 / 支払家賃 30,000 2. (1) 前払利息 1,200 / 支払利息 1,200 (2) 支払利息 1,200 / 前払利息 1,200 (3) 従業員貸付金※3 300,000 / 給料※3 300,000 ※3 この問題、悩ましいです。あとで書きます。 (4) 給料※3 300,000 / 従業員貸付金 300,000 ※3 この問題、悩ましいです。あとで書きます。 (5) 受取家賃 60,000※4 / 前受家賃 60,000 ※4 120,000 × 6/12 = 60,000 (6) 前受家賃 60,000 / 受取家賃 60,000 (7) 前払保険料 15,000※5 / 保険料 15,000 ※5 60,000 × 3/12 = 15,000 (8) 保険料 15,000 / 前払保険料 15,000 --------- 2.(3)についてです。 会計期間と給与支払期間が一致しない場合の「未払給料」ならうなずけるんですが、前払しているというケースは判断に迷います。珍しいです。 「決算につき、給料の前払分\300,000を計上した」とあるので、「前払給料かな」と思ったんですが、従業員の貸付金として処理するのが妥当なようです。 ただ、この問題の場合、相手勘定に「給料」を置くのも妥当ではないのかなと見ています。 →それであれば「前払した分を"誤って"給料として処理していた」と書けば、訂正仕訳かなと思えるんです。 ただ、再振替仕訳が来るのも不自然です。給与を支払った際に相殺されるわけですし。 問題文に、たしかに「前払分」と書いてありました？ 参考URL 給料の前払い？ - 【実録】会計事務所（公認会計士・税理士）の経理・税金・経営相談 https://blog.goo.ne.jp/tukimane/e/8e3901921fb0418ca6920eabcdf46d0d 社員に頼まれた「給料の前借り」⇒前渡金と貸付金どちらで対応する？ https://setsuyaku.ceo/post/2108/%E7%A4%BE%E5%93%A1%E3%81%AB%E9%A0%BC%E3%81%BE%E3%82%8C%E3%81%9F%E3%80%8C%E7%B5%A6%E6%96%99%E3%81%AE%E5%89%8D%E5%80%9F%E3%82%8A%E3%80%8D%E2%87%92%E5%89%8D%E6%B8%A1%E9%87%91%E3%81%A8%E8%B2%B8%E4%BB%98