決算整理の仕訳に関する問題ですね。 仕訳は以下の通りです。 なお、以下の前提で問題を解いています。 1. 会計期間を4月1日から3月31日として計算しています 2. 減価償却に関しては、間接法を用い、月割計算としています ---------- (6) 貸倒引当金 500※1 / 貸倒引当金戻入※2 500 ※1 (138,000 × 2%) - 3,260 = -500 ※2 積立額がマイナスの場合は、貸倒引当金を取り崩す仕訳を行います (7) 減価償却費 156,250※3 / 備品減価償却累計額 156,250 ※3 (750,000 ÷ 8) + (750,000 ÷ 8 × 8/12) = 156,250 (8) 減価償却費 15,625※4 / 備品減価償却累計額 15,625 ※4 1,500,000 ÷ 8 × 1/12 = 15,625 (9) 備品減価償却累計額 540,000※5 / 備品 2,000,000 減価償却費 105,000※6 未収金 1,300,000 固定資産売却損 55,000 ※5 2,000,000 × 0.9 ÷ 10 × 3 = 540,000 ※6 2,000,000 × 0.9 ÷ 10 × 7/12 = 105,000 (10) 備品減価償却累計額 495,000※7 / 備品 2,000,000 減価償却費 105,000※8 未収金 1,300,000 固定資産売却損 100,000 ※5 2,000,000 × 0.9 ÷ 33/120 = 495,000 ※6 2,000,000 × 0.9 ÷ 10 × 7/12 = 105,000 ---------- わからない点があれば、コメントをください。