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いきなりの指名質問で恐縮してしまいますが質問させてください。昨日、このような...

ano********さん

2015/10/1915:59:59

いきなりの指名質問で恐縮してしまいますが質問させてください。昨日、このような質問をしたものです。日商簿記検定2級について教えてください。

決算整理事項等において法人税等の確定納付額は800,000である。なお中間申告の際に300,000を現金で納付している。という問題で確定納付額だから未払法人税等だと思い法人税等の金額を1,100,000としましたが解答見ると法人税等の金額が800,000でした。確定納付額=未払法人税等で確定年税額=法人税等だと思っていたのですが。どなたか教えてください。よろしくお願いいたします。 その後、電話をしたら必ずしも簿記検定上は確定納付額は未払法人税等とはいえない、どこにそんな規定があるのか?と言われ、確定年税額を使用しなければいけないと言っているが調べてもそんなことはないと言われました。しつこいくらいに聞いてしまったので(10分くらい)平行線なので電話を切るといわれてしまいました。しかし、納得できないのです。相手としては分かりにくかったかもしれなかったがあくまで簿記検定と税理士試験は違うと言われました。今後、このような問題が出たらどのように対処したらよいのでしょうか?税理士試験では確定納付額=未払法人税等で簿記検定では確定納付額=法人税等と考えれば良いのでしょうか?あと、規定として決まっていないというのは正しいのでしょうか?お忙しいと思いますが、暇なときに解答していただければ大変助かります。よろしくお願いします。

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回答数:
1

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ベストアンサーに選ばれた回答

czv********さん

2015/10/1919:20:29

リクエストありがとうございます。
私自身税理士試験の勉強で、確定納付額=未払法人税等と習ったため、
前の質問でそのように解答しましたが、
いろいろ調べたところ、
確定納付額という用語はあまり使われておらず、
公式な用語とはいえないのかもしれません。

法人税法や法人税の確定申告書、
国税庁のサイトなどにも確定納付額という言葉はないようで、
私が持っている日商簿記のテキストにも載っていませんでした。
1級の過去問を見ても確定納付額、確定年税額という言葉は見つからず、
法人税等の金額は○○円である、などとなっていました。
おそらく税理士試験ほど税金が重視されていないのでしょう。
日商簿記と税理士試験では使われる用語が微妙に違うというのはあるので、
もしかしたら違う意味で使われるというのはあるのかもしれません。
でも、Googleで検索しても、
確定納付額が中間納付額控除前の金額で
使われている例は見当たらなかったので、
一般的には控除後の金額だとは信じたいです。

試験での対処法としては、
・中間納付額の金額から推測する(年税額は中間納付額の2倍くらいのことが多い)
・利益の額から推測する(年税額は税引前当期純利益の40%程度)
・出ないものと割り切る

どれでもいまいち当てにならない方法ですが、
私にはこれくらいしか思い浮かびません。
すみません。

あまり力になれないどころか、
かえって混乱させてしまったかもしれませんが、
1級に合格されることをお祈りします。

質問した人からのコメント

2015/10/19 22:23:14

お忙しい中、回答していただきありがとうございます。丁寧な回答、大変感謝しております。お手数かけて申し訳ございませんでした。ありがとうございました。失礼します。

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