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税理士試験簿記論についてなんですが、

sak********さん

2017/6/308:45:05

税理士試験簿記論についてなんですが、

本支店会計の精算表作成問題では、本店仕入と支店売り上げ
本店勘定と支店勘定は相殺せずにそのまま載せるんですか?
問題によって違うので、どっちが正解なのかなやんでます

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banbantoukouさん

2017/6/313:49:12

本店、支店各々の決算整理後残高試算表の作成後における流れは大きく2つに分けることができます。

1つは帳簿上で行われる決算振替(損益振替、純損益の振替)及び勘定の締め切りです。(利益が付加されている場合はこれに内部利益の戻入、控除の処理が入ってきます。)
この場合、支店売上勘定の残高は本店の損益勘定に、本店仕入勘定の残高は支店の損益勘定にそれぞれ振り替えられ、純損益振替後の支店勘定及び本店勘定の残高が次期に繰り越されていくことになります。
こちらは帳簿上の手続きになるため、決算振替仕訳や勘定の締め切りに関する記入が行われます。


もう1つは本支店合併財務諸表を作成するために行われる本支店合併精算表の作成です。
支店売上勘定及び本店仕入勘定の残高の相殺消去及び支店勘定、本店勘定の残高の相殺消去の処理はこの本支店合併精算表の合併整理欄で行われることになりますが、この本支店合併精算表はあくまで帳簿外で作成されるものになるため、本店、支店の個別の帳簿上には相殺消去に関する記帳は行われません。

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2017/6/3 22:34:18

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